一、成都建筑施工企业税务筹划原则

1.合法性原则

尽量少缴纳税款是每个企业都想要实现的,但是一定要保证在合法的前提下进行税务筹划,只有在法律的框架下才能充分的享受各种权利。

2.稳健性原则

任何纳税人要想在财务安全的前提下取得最大的经济利益,就必须权衡节税利益和节税风险之间的关系,节税的利益与风险是对等的。各种节税的预期方案都存在不同程度的风险,所以权衡好他们之间的关系是至关重要的。

3.财务利益最大化原则

税务筹划的目的就是要使纳税人的财务利益最大化,也就是可支配财务利润最大化,企业应该认真做好预期的节税方案,同时还要考虑纳税人综合经济效益的最大化。

4.节约性原则

税务筹划可以节约税务支出,方法越简单,越能节约因此产生的开支。才能实现综合经济效益的最大化。

二、成都建筑施工企业税务筹划方法

1.利用固定资产折旧政策进行筹划

在施工建设过程中,一般需要大型设备,因此,施工企业的固定资产价值通常较大,固定资产折旧是缴纳所得税前准予抵扣的项目,在收入既定的情况下,折旧额越大,应纳税所得额就越少。税法对固定资产的最低折旧年限、净残值率有明确的规定。施工企业在确定固定资产使用年限时应采用税法规定的最低年限,这样,企业可以及时将折旧费用计入成本,减少当期应纳税所得额。不仅使固定资产成本在使用期限中加快得到补偿,又延缓所得税的纳税义务时间。由于资金存在时间价值,增加前期折旧额,把税款推迟到后期交纳,相当于依法从国家取得一笔无息贷款。缓解了企业资金压力。

2.对劳务用工的筹划

一般来说,施工企业使用劳务用工有两种情况:一是直接与劳务用工签定劳务合同;二是与劳务公司签定《工程劳务分包合同》。

3.利用集团优势进行筹划

施工企业可以通过组建集团公司的方法来平衡税负,适当地选择子公司或分公司的组织形式,以此实现集团公司的内部各个纳税主体之间利益协调和平衡,进一步降低集团公司的税收负担。不同的施工合同其利润空间是不一样的,企业集团可以将施工利润高的任务分配给处于亏损的子公司施工,利用子公司利润弥补亏损的政策,达到降低整个集团公司的税负。还可以通过合理分配总机构管理费方式平衡税负,税法规定母公司向其多个子公司提供同类项服务,其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取;也可以采取服务分摊协议的方式。因此,集团公司可以给盈利多的子公司多分配管理费用,处于亏损的子公司少分配管理费用,达到降低整体税负的目的。

4.对工程收入及成本筹划

企业所得税是采取按年征收,分期预缴,年终汇算清缴的征管办法,预缴是为了保证税款及时,均衡入库的一种手段,但根据税法规定,企业预缴中少缴的税款不做偷税处理,企业在前三个季度尽量少确认收入,延缓支付所得税,减少资金压力,节约资金成本。施工企业确认收入是按工程完成进度或完成的工作量进行收入确认,所以,企业在税法允许的前提下,合理地确认相关的工程结算收入,以便延迟纳税期限。