一、建筑企业税务筹划范围

不同身份的纳税人对应不同的纳税比例,设计建筑行业的包括生产、装饰、建筑、安装等领域。因此在缴纳增值税的环节中,不同身份纳税人对对税收有不同的影响。

对于自身材料来源相对较大且材料供应商都是大公司的情况,一般纳税人可以合作。对于供应渠道不足、物资采购渠道不规范的公司,可以考虑以小规模公司为主提供服务。

二、建筑企业税务筹划原则

1.合法性原则

合法性原则是建筑企业进行税收筹划的根本前提,即建筑企业进行税收筹划,其所运用的手段和方法必须要符合现行税收法律、法规,必须在法律、法规允许的范围内进行,这样建筑企业进行税收筹划才更具意义。

2.事前筹划原则

建筑企业开展税收筹划,是需要在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益的筹划行为。因而,建筑企业税收筹划行为应在先,经济行为、业务往来在后,而不能本末倒置。

3.专业性原则

建筑企业税收筹划需要依据专业税收筹划方案或在专业财税人士的指导之下来进行,这样税收筹划工作地开展才能够达到预期效果。因为税收筹划是综合了会计、税法等专业知识以及相关行业知识的一门科学,因而建筑企业税收筹划方案的制定需要以具备大量知识储备为前提,而不能盲目开展。

三、建筑企业税务筹划方法

1.合理利用优惠税收政策

建筑企业进行税收筹划,首先需要摸清“营改增”环境下具体的税制和优惠税收政策对企业社会核算的影响。然后借助“营改增”的契机,跟进国家出台的相关优惠税收政策,根据进项税抵扣等具体要求对企业经营和涉税财务管理进行规范,积极利用税收优惠政策为企业减负。

2.选择恰当的供应商

建筑业一般纳税人增值税综合税负的高低,在很大程度上取决于其能否取得、取得多少可以抵扣的进项税额。这就要求从采购环节开始进行纳税筹划,慎重选择可以开具专用发票的供应商。若承接的项目采用一般计税方法,则建筑企业应尽量选择可以开具17%增值税专用发票的供应商,以最大限额抵扣增值税销项税额,从而降低企业的综合税负。

3.细化合同签订条款

合同条款的签订决定了建筑企业的业务流程、资金结算、发票取得和税负情况、税款缴纳期间。营改增后,建筑企业要细化合同签订条款,严格对合同内容进行审核,要求在合同中明确约定对方的纳税人资格、发票开具时间、发票类型、货款支付时间等。

4.适当进行业务拆分

当前,建筑企业在招投标过程中,一般以集团公司的名义中标,由集团公司与甲方单位签订总承包合同。总承包合同中,可能包括勘察、设计、安装、施工、装饰等多个部分。