一、什么是税务筹划?

企业税务筹划就是企业在法律允许的范围内,通过对经营事项的事先筹划,最终使企业获取最大的税收利益。

从某种程度上可以理解为在税法及相关法律允许的范围内,企业对经营中各环节,如组织结构、内部核算、投资、交易、筹资、产权重组等事项进行筹划,在众多的纳税方案中,选择税收负担最低的方式。

二、税务筹划对企业的影响

1.有助于提升会计人员工作能力。企业进行税收筹划离不开会计,会计人员既要熟悉、会计准则、会计制度,也要熟知现行税法。企业设帐、记帐要考虑税法的要求,当会计处理方法与税法的要求一致或允许进行会计政策、会计方法的选择时,财务会计与税务会计可以分离,正确进行纳税调整,正确计税,正确编报财务报告,并进行纳税申报,从而也有利于提高企业的会计管理水平,发挥会计的多重功能。

2.有助于提高企业自身的经营管理水平。资金、成本(费用)、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素,税收筹划就是为了实现资金、成本(费用)、利润的最优效果,从而提高企业的经营管理水平。

3.有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等,尽管在主观上是为了减轻税收负担,但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下,逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。使企业的经济行为更规范。因为税务筹划本身就是对企业的投资经营行为做更合理的安排,因此它也会敦促企业更规范的开展经济活动。

4.强化企业纳税意识。进行税务筹划的公司,必定有一个专业的税务团队。在对公司进行税务筹划时,会将企业无意识的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为找出,实现公司的诚信纳税,达到更好的税务信用等级,有利于获得更好的税务优惠政策。

5.有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入。