一、什么是企业税务筹划?

企业税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内,当存在多种纳税方案可供选择时,以税收政策为导向,通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。

二、企业税务筹划有什么特点?

1.合法合理性

是指税务筹划必须以不违反国家现行的税收法律、法规为前提,否则将构成税收违法行为。同时税务筹划应适应其企业的特点,并结合企业整体长远利益考虑,能够给企业带来较没有执行税务筹划时更多的受益。

2.筹划性

税务筹划是对未来应纳税事项进行事先的规划、设计和安排,以便使企业取得整体的财务收益,实现企业价值最大化。企业在进行税务筹划时,应着眼于企业整体税负的降低,不能只盯在个别税种负担的高低上,孤立地对单个税种进行筹划,因为各个税种之间是相互关联的,一种税少交了,另一种税可能就会多交。税务筹划还是企业财务管理系统中的一个组成部分,它与企业其他财务管理活动是相互影响、相互制约的关系,税收负担的减少不一定等于企业股东权益的增加,有时一味追求减轻税负,反而会导致企业股东权益的减少,所以要通过税务筹划来合理安排。

3.目的性

目的性表明税务筹划是有明确目的的,即取得税收利益或企业财富最大化,不论是当前须交纳的税款还是以后要承担的税负,税款的支付尽可能达到最小。企业可以选择低税负或总体收益最大化的纳税方案,低税负意味着低税收成本,低税收成本意味着高资本回收率;也可选择滞延纳税时间,在税法允许的范围内,尽量争取延期缴纳税款,纳税时间的滞延相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的无息贷款,纳税时间的推后在通货膨胀环境中还可减少企业的实际税款支出。不论选择怎样的方式或方法都有其目的,其最终目的是实现企业价值或股东财富最大化。

三、企业税务筹划的主要方向是什么?

1.通过利用我国或者是各地的税收优惠政策,打造低税率洼地

在很多地方政府或者是新建的经济开发区都会有税收优惠政策,不过在选择的时候一定要仔细的挑选,以免入坑。

2.转变业务关系或者是改变商业模式对象

将股东分红,员工劳动收益等转化为个人独资企业服务费收益,从而实现综合税率的大幅度降低。不过也要注意预防在税务筹划中可能出现的风险。