一、什么是税务筹划?

国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》中,把税收筹划明确定义为:税收筹划又称为纳税筹划,是指在遵循税收法律、法规的情况下,企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化,在法律许可的范围内,自行或委托代理人,通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划,以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠,对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。

税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规;税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向;税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前;税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”,包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵,而不仅仅是指的税负最轻。

二、税务筹划有什么特点?

1.税收筹划具有合法性

1.1税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的,是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下,在多种纳税方案中,做出选择税收利益最大化方案的决策,具有合法性;

1.2税收筹划符合国家税法的立法意图。

2.税收筹划具有事前筹划性。

3.税收筹划具有明确的目的性。

三、企业为什么要做税务筹划?

1.有利于企业经济行为有效率的选择,增强企业竞争能力

1.1有利于增加企业可支配收入;

1.2有利于企业获得延期纳税的好处;

1.3有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的税收利益;

1.4有利于企业减少或避免税务处罚。

2.有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入

2.1有利于国家税收政策法规的落实;

2.2有利于增加财政收入;

2.3有利于增加国家外汇收入;

2.4有利于税收代理业的发展。