一、什么是核定征收

核定征收是指由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。当纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。

二、核定征收的条件

《税收征管法》第三十五条规定:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

4.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

5.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

6.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的;

《税收征管法》第三十七条规定:对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳。

三、核定征收有哪些作用

1.减轻企业税负

一般来说企业在发展的时候,不管需要缴纳企业所得税,同时在为股东分红的时候,还需要缴纳一定的个人所得税,这样股东到手的钱是极少的。核定征收企业不仅不需要缴纳企业所得税,同时所需要缴纳的增值税也要比查账征收企业少的多,所以说核定征收能够达到降税的目的。需要明白的是:无论是个人还是企业在税收筹划的时候,都可以采取创建核定征收企业来完成筹划工作。

2.解决企业发票问题

企业如果采用核定征收的方式进行税款缴纳,税务机关会对其利润进行核定,并且按照一定的税率来进行税款的缴纳。之所以说核定征收可以解决发票的问题,主要是因为核定征收所针对的对象是账本不健全,或者财会体系不健全的企业;

需要明白的是:核定征收方式主要包括两种,一种是定期定额征收,一种是定率征收;

定期定额征收方式相对较为简单,企业只需要在固定的时间进行固定税款的缴纳,并不需要企业有收入和申报,该成本费用是税务机关核定的。定率征收:收入企业自行申报,成本费用税务机关定,收入申报就跟企业所得税一样,企业得有收入账。