一、医药行业涉及的税费包括哪些种类?

1.增值税

一般纳税人增值税税率17%.

小规模纳税人增值税税率3%.

2.城建税

增值税计算缴纳.

税率:

(1)纳税人所在地在市区的,税率为7%;

(2)纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;

(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%

应交城建税=增值税*城建税税率

3.教育费附加

按增值税计算的税率 3%.

应交教育费附加=增值税*3%

4.个人所得税

按员工工资薪金计算代扣代缴.

计算公式:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

5.企业所得税

所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。

6.房产税

7.土地使用税

8.印花税

二、医药行业企业所得税计算方式

1.核定征收

按收入计算缴纳所得税;

计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

2.查帐征收

按利润计算缴纳所得税;

计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率。

3.所得税税率:

(1)一般企业所得税的税率为25%;

(2)符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;

(3)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

三、医药行业如何通过核定征收实现合理节税

利用国家在某些地方的税收优惠政策去享受税收奖励和核定征收。

1.成立个人独资或者个体工商户

在税后优惠园区中新成立小规模的个人独资或者个体工商户,新公司申请核定征收,个税核定下来0.5%—2.09%以内,加上1%增值税和0.06%附加税总税率3%左右。主体企业只需要把业务分包给园区新公司就能降低税负压力了。个人独资企业只需缴纳核定的个人所得,无需再缴纳25%的企业所得以及企业的分红税。

2.成立有限公司

在税收洼地中成立新公司、子公司、分公司,不改变经营模式和经营范围的情况下,将适合园区税收优惠的一部分业务转移进来,就可享受当地政府税收扶持。不会影响原业务板块,开具的每张发票均可享受当地财政奖励。