一、餐饮服务核定征收税率

1.各地税务局核定的比例不一样,一般餐饮业核定的比例:8%-20%;

2.如果你单位所在地税务局核定的餐饮业比例为8%的话,应交所得税=收入*8%*25%。

二、餐饮服务行业所得税征收方式

企业所得税的征收方式有两种:查账征收和核定征收。

1.核定征收

按收入计算缴纳所得税;

计算公式: 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

2.查帐征收

按利润计算缴纳所得税;

计算公式: 应交所得税=利润总额*所得税税率

三、餐饮服务行业所得税税率

1.一般企业所得税的税率为25%;

2.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;

3.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

四、餐饮服务行业设计的主要税种

1.增值税,“营改增”之后,餐饮业一般纳税人增值税税率为6%,小规模纳税人适用的综合征收率为3%;

2.城市维护建设税,7%按照纳税销售税(或5%,1%)支付按照位于纳税人确定的特定税率;

3.教育费附加,按照企业交纳的增值税税额的3%缴纳;

4.其他附加款项按照纳税人所在地有关规定计算;

5.企业所得税,企业所得税的税率为25%,小型微利企业税率为20%;

6.员工个人所得税代扣代缴;

7.车船使用税;

8.印花税;

9.房产税;

10.土地使用税。

注:餐饮企业并不是每个税都需要缴纳,具体的税率也是不同的,这与经营的餐饮服务项目以及规模的大小决定,应该根据实际情况区分判断。

五、2020年餐饮服务行业小规模纳税人税收优惠政策

根据营业额区分,许多餐饮企业都可以归类为小规模纳税人;

1.根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第一条 对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税;

2.今年受疫情影响,国家出台了优惠政策,减按1%征收率征收增值税,亏损最长结转年限由5年延长至8年,帮助餐饮企业渡过危机;

3.自2020年1月1日起,对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。