一、餐饮服务核定征收税率
1.各地税务局核定的比例不一样,一般餐饮业核定的比例:8%-20%;
2.如果你单位所在地税务局核定的餐饮业比例为8%的话,应交所得税=收入*8%*25%。
二、餐饮服务行业所得税征收方式
企业所得税的征收方式有两种:查账征收和核定征收。
1.核定征收
按收入计算缴纳所得税;
计算公式: 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率。
2.查帐征收
按利润计算缴纳所得税;
计算公式: 应交所得税=利润总额*所得税税率。
三、餐饮服务行业所得税税率
1.一般企业所得税的税率为25%;
2.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;
3.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
四、餐饮服务行业设计的主要税种
1.增值税,“营改增”之后,餐饮业一般纳税人增值税税率为6%,小规模纳税人适用的综合征收率为3%;
2.城市维护建设税,7%按照纳税销售税(或5%,1%)支付按照位于纳税人确定的特定税率;
3.教育费附加,按照企业交纳的增值税税额的3%缴纳;
4.其他附加款项按照纳税人所在地有关规定计算;
5.企业所得税,企业所得税的税率为25%,小型微利企业税率为20%;
6.员工个人所得税代扣代缴;
7.车船使用税;
8.印花税;
9.房产税;
10.土地使用税。
注:餐饮企业并不是每个税都需要缴纳,具体的税率也是不同的,这与经营的餐饮服务项目以及规模的大小决定,应该根据实际情况区分判断。
五、2020年餐饮服务行业小规模纳税人税收优惠政策
根据营业额区分,许多餐饮企业都可以归类为小规模纳税人;
1.根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第一条 对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税;
2.今年受疫情影响,国家出台了优惠政策,减按1%征收率征收增值税,亏损最长结转年限由5年延长至8年,帮助餐饮企业渡过危机;
3.自2020年1月1日起,对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。