一、小规模企业核定征收税率

小规模纳税人核定征收的企业所得税率是:应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率,应税所得率各地各行业不同在5%至15之间。

1、按照现行《增值税暂行条例》规定,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额的计算公式是:应纳税额=销售额X征收率。

2、小规模纳税人增值税征收率为3%。这里还存在不含税销售额与含税销售额的概念,它的换算公式为:应税销售额(不含税销售额)=发票开具金额(含税销售额)/(1+3%)。

3、查账征收,是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳,而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

二、小规模纳税人核定征收标准

1、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.

2、核定征收的条件如下:

纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

2.1依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;

2.2依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;

2.3擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;

2.4虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;

2.5发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

2.6纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的;

2.7税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

3、小规模纳税人核定征收的企业所得税的计算公式:

3.1税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额;

3.2采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率(一般企业企业所得税率25%,小型微利企业企业所得税率20%,高新技术产业企业所得税率15%)。