对企业而言,到底是选择查账征收好还是核定征收好?两种征收方式之间有什么区别?哪种比较合适、比较划算呢?在我国,公司和个人的经营所得都要缴所得税,但是严格意义上来说,公司需要缴企业所得税,个体户和个人独资企业只需缴纳个人所得税

有一种特殊情况就是合伙企业,合伙企业本身不需要缴纳企业所得税,如果合伙企业中有公司法人作为股东,那么公司法人股东就要对他的所得额缴纳企业所得税。

目前,我国大部分企业都属于查账征收,但是个体户因为其经营规模较小,会计制度不健全等原因,分为查账征收和核定征收。其中核定征收又分为核定应税所得率、核定征收率、定期定额征收三种。以上三种征收方式都是针对所得税,也就是利润所得,增值税并不适用。

一、查账征收和核定征收的区别

1、查账征收

简单来说,你有健全的会计制度,你就需要按照法规做好账本,到时候按照账本上的利润核算你的应缴税额。

计算公式:应纳税额=(营业额-成本额)*股东分配比*适用税率-速算扣除数

2、核定应税所得率

其实是企业没有健全的会计制度,只能准确核算收入而不能准确核算成本,或只能准确核算成本而不能准确核算收入。那税务局只能根据你的营业额或者成本额来计算你的应缴税率了。

所以,这种方式有两种方法:

核定征收率

也是因为企业没有健全的会计制度,不能准确计算成本,只能算出营业额。税局针对这种方式制定了一个征收率,直接用企业的营业额乘以这个征收率,这样算看似不是针对利润,所以这个征收率相对比较小。

公式:应纳税额=营业额*核定征收率

定期定额

俗称“交定额税的”,跟核定征收率很像,不同的是定期定额会根据行业和营业额来进行分级。不同行业、不同营业额对应不同的税率。当然他们的核定程序,范围也都不太相同等等,而且一定时间内不变,如果营业额偏离太多了,就需要进行调整了。定期定额的征收公式跟核定征收率是一样的,也是应纳税额=营业额*核定征收率。1.如果贵公司财务核算制度不健全,不能正确核算成本费用,您就需要核定征收。如果税局给核定的税率不合适,要及时反应,看看能不能申请调整。

二、企业所得税查账征收和核定征收哪个划算?

税务征收是需要根据企业的不同情况来合理选择的,这样才能够决定企业的税务管理更加轻松简单,保证了企业能够从中获得更高的利润。哪一种征收方式更适合企业?个体户选择查账征收和核定征收,是需要通过专业财税筹划和分析的。一般来说,如果本身是初创期企业或微利企业,实际盈利不多甚至亏损,那么只要账务属实,实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低。这类型就适合查账征收。

但如果你是属于一些特殊行业,比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等营改增项目,由于行业特点,无法取得支出发票,相对来说,肯定核定征收简单又划算。

所以企业在设立之初就应综合考虑各个相关税种的选择,测算出税务成本,进行成本定价和利润估算,才能更好的节约成本,进行生产经营。

三、核定征收针对哪个税种?

核定征收和查账征收是针对的是餐饮、服务业缴纳流转环节的营业税、增值税。
对于个体、私营小规模的餐饮、服务业,账务不健全,采用核定征收。对于经营规模较大、账务比较健全的餐饮、服务业采用查账征收。

四、核定征收 哪个地方优惠?

一、有限公司/分公司:新成立一个有限公司,或者设立一个独立核算的分公司在“园区”,享受税收奖励政策。主要针对“增值税”“企业所得税”两大税种,可以奖励地方留存部分50%-70%的税收。园区对纳税大户(年纳税千万级企业)还有一事一议的更高比例奖励。

二、个人独资企业(小规模/一般纳税人):一般适合服务型企业或者进项、销项匹配的贸易行业。可以享受核定征收的税收优惠政策。小规模纳税人个人独资企业核定个人所得税1.5%,一般纳税人个人独资企业核定个人所得税3.5%,一般纳税人贸易行业核定个人所得税1.75%。

核定征收个人所得税总税率4.86%、5.36%等,园区不同核定的税率略有区别。

蜀惠节税网小编温馨提示,对于企业而言不论是核定征收还是查账征收,企业所得税都必须按时申报,并且每年5月底前需要汇算清缴,否则企业将有纳税的风险,老板自己也可能进入黑名单,一定要规避生产经营过程中因个人行为而产生的不良影响。