现实当中,很多老板都在抱怨自己的企业交的税收比较多,殊不知,企业如果能够合理运用好税收优惠政策,便会极大地降低企业税收负担,税务筹划做得好,会使广大企业放下税收包袱,集中精力致力于科技研发和提质增效等方面。

一、税收筹划的特点

政策导向性,这是税收筹划有别于企业避税和逃税的根本。税收是政府宏观调控的重要经济杠杆,国家的产业政策、生产规划布局无不体现在税法的具体条款之上。属国家鼓励的,往往少征税款;需要限制的,则大多加重征税。税收筹划则是在法律许可的范围内进行的,是以税法为依据,深刻理解税法精神,在有多种应税方案可供选择时,做出缴纳税负低的抉择,合理又合法,甚至是税收政策予以引导和鼓励的。例如,我国的固定资产投资的方向调节税,旨在贯彻国家产业政策,控制投资规模,引导投资方向,加强重点建设投资。纳税人通过税收筹划而决定放弃固定资产投资项目,则可减轻纳税义务,而从政府角度看,这正符合了政府的政策导向。

二、企业税收筹划的一般方法

1、运用低税环境

低税环境是指税率较低、税负较轻的区域、行业和产品种类。选择低税区包括经济特区、沿海开放城市、技术开发区、少数名族地区等。低税区税收优惠政策之一是享受当地的财政奖励,先征后返,以奖励的形式达到节税的目的。不仅给企业提供良好的税收条件,而且为企业创造了税收筹划的便利,为了促进地方发展,同时服务企业,出台了一系列非常丰厚的税收优惠政策(以我市经开区为例):

01. 对注册企业的增值税以地方留存的50%~70%扶持;

02. 企业所得税以地方留存的50%~70%给予扶持;

03.  个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率2%,总税负仅5.2%。

04.  可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享受元区的扶持政策。

05. 济招商模式。即不受地域的限制,外省市的也能享受重庆园区的财政扶持政策。

06. 新公司注册,营业执照办理,由我们全权办理,无任何隐形费用,安全可靠,省时省心。

(奖励扶持每月兑现,纳税大户采用一户一议的方式,扶持奖励更多!)

案例分析:

一家以建筑设计为主要业务的设计公司年销售额1000万,抵扣进项400万,成本扣除后纯利润400万,问能得到多少财政补贴?

增值税:(1000万-400万)/1.13*13%=115.04万

附加税:115.04万*10%=11.504万(一般纳税人不享受附加减免)

企业所得税:400万*25%=100万

财政补贴:返税比例达到70%标准

增值税返还:115.04万*50%(地方留存比例)*70%(返税比例)=40.264万

附加税:不返还

企业所得税:100万*40%(地方留存比例)*70%(返税比例)=28万

实际节税:40.264万+28万=68.264万

2、调整成本法

调整成本法是指通过对企业成本的合理调整,抵减收益、减少应税所得额以减轻企业税负的节税方法。成本的调整应根据有关财务会计制度规定进行适当处理,决不能乱摊成本,乱计费用。主要是存货计价法、折旧计算法和费用列支法

3、收入控制法

收入控制法是通过对收入的合理控制,相应的减少所得,减轻或拖延纳税义务以减轻企业税负的节税方法。这里必须明确,收入控制是根据有关财务会计制度规定进行的合理财务技术处理,主要由以下途径来实现:

01、利用公允的会计方法或准则设定收入时点。

02、利用税收优惠,控制所得实现时间。

03、控制应税所得额,以合法降低累进税率条件下的应纳税额。

企业的基本目的在于实现好的经济效益,使企业投资者利益达到大化。企业进行税收筹划是为了获得“整体经济利益”,而不是“某一个环节的税收利益”。因此,企业在税收筹划时要进行成本——效益分析,以判断在经济上是否可行、必要!

 

以上就是蜀惠节税网小编提供的关于建筑设计公司税收筹划案例分析内容,希望可以帮助到各位个体户业主们。有什么关于节税、企业所得税核定征收的问题都可以咨询我们蜀惠节税网的专业老师,专业老师会为你解答税务相关问题。