个人独资企业是比较特殊的一种企业类型,具有个人出资、个人经营、个人自负盈亏和自担风险等典型特征。那么个人独资企业有哪些税收优惠政策?三、个人独资企业如何做到财税合规?蜀惠节税网小编已在下文清楚阐释。

什么是个人独资企业

个人独资企业是企业的一种类型,是由一个自然人投资,全部资产为投资人所有的营利性经济组织。独资企业是一种很古老的企业形式,至今仍广泛运用于商业经营中,其典型特征是个人出资、个人经营、个人自负盈亏和自担风险。

个人独资企业早前主要盛行于零售业、手工业、农业、林业、渔业、服务业和家庭作坊等,和个体工商户类似;现在主要是服务业,包括教育、网络、中介、咨询、美甲、美发、纹身、健身、艺术、摄影等等不需要很大场地空间的项目;像是大家听过最多的明星工作室就是个人独资企业形态;个人独资企业相对于个体工商户的经营范围更加广泛和灵活。

个人独资企业适用场景

1、定价转移:公司利润高,配套使用个独,作为公司业务合作对象。
2、业务转移:直接将现有业务转移到个独来进行,享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。
3、工资代发(工资/劳务/提成奖金等):改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。(比如:高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等)

个人独资企业税收优惠政策

企业经营最主要涉及的税种有4个,分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系,跟企业类型关系不大,个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。

首先,个人独资企业免征企业所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税税率按照5%~35%五级累进制执行。具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了,税点点在此不赘述,主要介绍核定征收。

核定征收有两种征收方式,一种是核定应税所得率,依据不同行业在3%~30%之间,实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率,核定下来的实际税负率一般不超过3.5%。一种是固定税率,依据行业确定的税负率在1.5%~2.5%之间。总体核算下来,一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业,综合税负率在4.8%~6.6%之间,远低于有限责任公司。企业可以根据自己的经营情况,与当地主管税务机关沟通,确定一种最适合自己的个税缴纳方式。不管是哪种缴税方式,只要是主管税务部门核准的,都合法合规。

个人独资企业所得税如何做到财税合规?

按照《个人独资企业法》的规定,个人独资企业必须建立财务制度,也必须进行会计核算。税点点提醒个人独资企业的财务制度比一人有限公司要简单宽松的多,尤其是个税核定征收的企业,只需要基本的财务账目即可,财务管理成本也低很多。

财务合规和税务合规的核心是“四流合一”,即每一笔业务都需要做到业务、合同、发票和资金流一致,业务真实合理即可。由于个人独资企业业务内容和会计规范要求都比较简单,而且相比个体工商户存在的“政策争议”,个人独资企业的法律规定更清晰,因此更容易做到财税合规。

个人独资企业收费情况

首年综合服务费:8000(含注册);次年托管服务费:6000

行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
饮食服务业 7%
娱乐业 20%
其他行业 10%

个人独资企业所得税计算方法?

1、预计全年累计经营所得59545.77÷9×12=79394.36元。

2、预计全年应纳税所得额=79394.36-24000=55394.36元。

3、预计全年应缴个人所得税=55394.36×35%-6750=12638.03元。

4、1-9月份应预缴个人所得税=12638.03÷12×9=9478.52元。

5、9月份应预缴个人所得税=9478.52-8510.27元。

个人独资企业作为一种常见的企业型态,是活跃市场经济发展中有着重要作用。蜀惠节税网小编提醒各位个人独资企业主,要充分利用国家提供的税收优惠政策减轻日常经营压力,在合规合法的前提下实现节税目的。