企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。哪些情况需要缴纳企业所得税?最新企业所得税税收政策包含哪些?最新企业所得税税率汇总情况?蜀惠节税网小编已在下文中一一整理完毕。

一、哪些情况需要缴纳企业所得税

1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得;

2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;

3.来源于中国境内、境外的所得的确定原则:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

二、最新企业所得税税收政策

1.节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税

自2011年1月1日起,对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

1.1经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税

经营性文化事业单位转制为企业,自转制注册之日起免征企业所得税。执行期限为2014年1.2月1日至2018年12月31日。

2.小微企业免税政策

这两则文件的对小微企业的支持主要包括以下三个方面:

2.1自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;

2.2自2018年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税;

2.3自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

三、最新企业所得税税率汇总

1.基本税率为25%

在《中华人民共和国企业所得税法》中有明文规定。企业所得税率基本税率为25%

2.适用20%税率的企业

从2019年1月1日到2021年13月31日,小型微利企业每年应缴纳税所得额不超过100万的部分,应当按减25%的税率计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税

小型微利企业到的条件:年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元、无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

3.适用15%税率的企业

3.1国家需要重点扶持的高新技术企业

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

3.2技术先进型服务企业

对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

3.3横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

3.4西部地区鼓励类产业

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,自2014年10月1日起,可减按15%税率缴纳企业所得税。

3.5集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税。

3.6从事污染防治的第三方企业

自2019年1月1日起至2021年12月31日,对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

4.适用10%税率的企业

4.1重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。

4.2非居民企业特定情形所得

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。

 

以上是蜀惠节税网小编整理的2020年最新的企业所得税优惠政策和优惠税率,一旦政策发生变化,小编也会第一时间更新,欢迎各位企业主持续关注。