现在很多企业的税负压力都很大,特别是新兴的行业,像互联网行业、软件行业、游戏行业等等,这些企业的进项都比较单一,所以票据就更加难取得,特别是现在金税三期的严查,一旦企业有什么违规操作就免不了问询、补税。所以现在很多企业都会选择其他的方式来进行节税,现在很多这种类型的企业都会选择的方式大致分为两种。

一种是根据企业的情况选择税收政策较好的园区进行入驻,不需要企业实体入驻,只需要企业注册在园区就能够享受相应的返税政策,一般返还比例为企业纳税额地方留存部分的30%~80%,地方留存部分为增值税的50%,所得税的40%。

举个例子:某企业的所得税税收为300w,增值税税收为900w,那么该企业在园区能够享受多少税收的奖励返还呢?

增值税:900w*50%*80%=360w

所得税:300w*40%*80%=96w

综合返税456w

相当于总税收的38%

这一般是企业增值税较高的企业会选择的节税方式。比如贸易类型的企业。

另一种是针对所得税较高的企业所推出的税收优惠政策,就比如说刚刚谈到的与互联网相关的企业、设计类型的企业以及相关的服务类型的企业,他们的成本进项都比较单一,所以第二种税收优惠政策就比较适合这类型的企业。

这个政策就是个人独资企业核定征收政策,核定行业利润率的10%,再按照五级累进制表格进行核定。一般个人独资企业都是小规模,一年的开票额为500w。其中从100w~500w的所得税核定后的相关税率为:

开票额100w,对应的所得税税率为0.89%

开票额200w,对应的所得税税率为1.42%

开票额300w,对应的所得税税率为1.56%

开票额400w,对应的所得税税率为1.9%

开票额500w,对应的所得税税率为2.09%

增值税小规模为3%,可根据自身情况选择开专票还是普票。附加税税率为0.18%(小规模减半征收)

举个例子:某企业缺成本500w,运用个人独资企业解决的相关问题,正常纳税为125万,通过筹划后:所得税:500w*2.09%=10.45w

增值税:500w/1.03*3%=14.56w

附加税:500w/1.03*0.18%=0.87w

总额:14.56w+10.45w+0.87w=25.88w

节税:125w-25.88w=99.12w

企业可根据自身的情况来选择适合自己的节税方式,也可以将两种税收优惠政策结合使用。

 

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