小规模纳税人企业是市场经济的主力军,对于小规模纳税人企业而言,记账报税是其经营过程中很重要的一个环节。对于小规模纳税人而言有哪些征收方式?小规模纳税人核定征收与查账征收有什么区别?小规模纳税人如何选择适合自己的税收征收方式?这些疑惑,蜀惠节税网小编在下文中为大家解惑。

一、小规模纳税人征收方式

小规模纳税人主要有以下三种征收方式:

1.查账征收

税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。

2.查定征收

税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

3.定期定额征收

税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

二、小规模纳税人核定征收与查账征收的区别

1.计算方式不同

企业的查账征收是用收入×所得率×适用税率”的公式或“收入×负担率(核定率)这个基本的公式来进行计算的,这种方式是可以在一定程度上去合理帮助企业计算自己的税收。

而核定征收的计算方式是和基本的查账征收有极大的区别的,查帐征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)*税率的方式来进行计算的,这就是核定征收的基本计算公式,如果企业采用的是核定征收的方式就可以启用这种基本的计算方式来进行计算。

2.政策优惠存在部分差异

很据《关于实施小型微利企业昔惠性所得税减免政策有关问题的公告》(公告2019年第2号)规定:”自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。

实行核定应纳所得悦额征收的企业,根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,并及时将调整份况告知企业。”

三、小规模纳税人核定征收与查账征收哪个好

小规模纳税人核定征收与查账征收最大的区别就是应税所得不同,对于一般的小规模纳税人而言,核定征收比查账征收更能够减少纳税支出。

但不是所有的小规模纳税人都适合选择核定征收,因为查账征收能够根据企业实际经营情况进行征收,实行多得多缴公平征收。实行查账征收的企业,应按时参加所得税汇算清缴,及时补缴税款;而核定征收企业可以不必参加汇算清缴,减少查账的费用和麻烦;经营效益好的企业,有可能会从中取得额外收益;但是对效益差的企业有可能会带来额外损失。

 

因此,蜀惠节税网小编觉得核定征收与查账征收方式不是笼统的适合某一类纳税人,而是根据自己的实际经营情况和支出成本综合核算决定纳税征收方式。对于小规模纳税人企业而言,最主要的是在成立初期通过专业人士的帮助核算对比2种税务征收方式成本更低,选择税务支出低的征收方式并按政策规定按时纳税就可达到开源节流的目的。