税款作为企业一个很大的开支项,向来都为企业所重视。而国家对企业政策扶持,基本都紧紧围绕着降低税赋而进行。如何在符合国家政策法规的前提下减少税收支出是每个企业都深切关心的核心问题。那么什么是有效减少税收的手段?逃税的危害和后果又有哪些?我们一起来了解和探讨。

一、节税的含义和特点

节税又称税收筹划,是在不违反法律的情况下进行的,是采取有效、合法的手段减轻企业的税收负担,增加企业的实际利润,税收筹划可以有效地帮助企业减少纳税或延期纳税。节税有以下特点。

1.以符合税收政策法规为前提。节税是在合法的条件下进行的,是在对政府制定的税法进行比较分析后进行的最优化选择。

2.符合政策立法意图。纳税人通过节税最大限度地利用税法中固有的优惠政策来享受其利益,其结果正是税法中优惠政策的立法意图,因此,节税本身正是优惠政策借以实现宏观调控目的的载体。

3.需要进行策划。节税需要纳税人充分了解现行税法知识和财务知识,结合企业全方位的筹资、投资和经营业务,进行合理合法的策划。没有策划就没有节税。

4.表现形式多样。由于各国税法的不同,会计制度的差异,世界各国的节税行为也各有不同。一般来说,一国税收政策在地区之间、行业之间的差别越大,可供纳税人选择的余地也就越大,节税形式也就更加多样。

二、什么是逃税?

逃税本质上是在缴税责任已经发生并确定的情况下,通过采取不当或政府对策躲避实际缴税责任的行为。其道德行为方式具有保护性和欺诈性,是情况严重的违法行为。

三、节税和逃税的区别

1.法律性质的区别在于税收节约是一种法律行为

它符合税法的立法精神和主要思想,不违背法律的本质。法律明确禁止偷税。

2.实施时间不同

税务规划是在企业项目发生前进行的,通过一定的法律手段安排或制造有利于企业减轻税收负担,并具有前瞻性。需要指出的是,企业项目一经启动,就已经发生了一定的纳税义务。在这个时候,强制计划是逃税和逃税。偷税漏税是企业发现税负高、以某种非法手段破坏或否定纳税责任的严重违法行为。

3.产生后果不同

税收筹划是国家政策的指导,它既不损害国家的利益,又能保障国家自身的利益,既能促进国民经济的发展,又有利于企业自身的发展。偷税漏税能在短时间内增加企业部分收入,但严重损害国家利益,影响国家经济发展。从长远来看,这给企业自身的发展留下了隐患。从法律的角度来看,这也是明确禁止和打击的。此外,偷税漏税容易腐败,破坏国家组织秩序。

 

因此企业的焦点不应完全集中在减少税收的数额,而是应该重视合理合法的前提。不偷税漏税不逃税,通过节税来达到减少企业开支的目的才有利于企业自身的有效可持续发展。