对于个体户来说,依法完成税务的管理和缴纳是很重要的,而且在税务缴纳过程中也有着很多的规定,那么个体户查账征收和核定征收有什么区别?所得税计算方式各是怎么样的?个体户查账征收和核定征收哪个好?带着这些疑问共同进入下文。

一、个体户查账征收与核定征收的区别

1.什么是查账征收?

查账征收也叫自报查账,是指纳税人是根据账簿记载办理纳税申报的,会先自行计算缴纳税额,后经税务机关查账核实后,将实行多退少补。总得来说,这种征收方式要求企业的账簿、凭证、财务核算制度比较健全,企业能如实地办理纳税申报。

2.什么是核定征收?

核定征收是指税务机关根据纳税人情况,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后按照相关规定进行征收,分为定额征收与核定应税所得率征收。此种征收方式不需要企业建立准确、完整的会计账本,是不少企业常选的方式。

3.个体户查账征收与核定征收的区别

3.1应税所得不同

3.2缴纳方式不同:查账征收是企业自行缴纳的,而核定征收则是由税务机关按照规定进行征收的;

3.3汇算清缴有区别:查账征收能够根据企业实际经营情况进行征收,实行多得多缴公平征收。实行查账征收的企业,应按时参加所得税汇算清缴,及时补缴税款;而核定征收企业可以不必参加汇算清缴,减少查账的费用和麻烦;经营效益好的企业,有可能会从中取得额外收益;但是对效益差的企业有可能会带来额外损失。

二、个体户查账征收与核定征收的计算方法

1.个体户查账征收计算方法

有健全的会计制度,你就需要按照法规做好账本,到时候按照账本上的利润核算你的应缴税额。

计算公式:应纳税额=(营业额-成本额)*股东分配比*适用税率-速算扣除数

2.个体户核定征收计算方法

因为企业没有健全的会计制度,不能准确计算成本,只能算出营业额。税局针对这种方式制定了一个征收率,直接用企业的营业额乘以这个征收率,这样算看似不是针对利润,所以这个征收率相对比较小。

计算公式:应纳税额=营业额*核定征收率

三、个体户查账征收和核定征收哪个好

税务征收是需要根据企业的不同情况来合理选择的,这样才能够决定企业的税务管理更加轻松简单,保证了企业能够从中获得更高的利润。哪一种征收方式更适合企业?个体户选择查账征收和核定征收,是需要通过专业财税筹划和分析的。一般来说,如果本身是初创期企业或微利企业,实际盈利不多甚至亏损,那么只要账务属实,实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低。这类型就适合查账征收。

但如果你是属于一些特殊行业,比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等营改增项目,由于行业特点,无法取得支出发票,相对来说,肯定核定征收简单又划算。

所以企业在设立之初就应综合考虑各个相关税种的选择,测算出税务成本,进行成本定价和利润估算,才能更好的节约成本,进行生产经营。

 

蜀惠节税网小编温馨提示,对于企业而言不论是核定征收还是查账征收,企业所得税都必须按时申报,并且每年5月底前需要汇算清缴,否则企业将有纳税的风险,老板自己也可能进入黑名单,一定要规避生产经营过程中因个人行为而产生的不良影响。