小规模的创业,都会首选个人独资企业。那么个人独资企业核定征收需要交哪些税?个人独资各项税种是如何计算的?四、怎样利用个人独资企业核定征收的优势来合理避税?这些容易被忽略的细节,蜀惠节税网小编都一一为您列举好了。

一、个人独资企业需要交哪些税?

个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。主要盛行于零售业、手工业、农业、林业、渔业、服务业和家庭作坊等。个人独资企业在生产经营过程中需要缴纳以下税种:

1.个人所得税

2.小规模增值税

3.小规模附加税

4.年开票额500万综合税率3.21%

二、个人独资企业核定计算方式

1.核定征收税率

1.1个人独资企业应当缴纳个人所得税,不缴纳企业所得税;

1.2个人独资企业核定征收,个人所得税按营业收入计算;

1.3个人独资企业核定征收计算公式;

个人独资企业核定征收个人所得税=应纳税所得额*适用税率*五级累进税率-速算扣除数

2.核定征收税率计算方式示例

某企业高管,成立了个人工作室(个人独资企业),一年开票额是400万元,核定征收税率是10%,那么,需要缴纳:

2.1应纳税所得额=总收入*应纳税所得额=4000000*10%=400000

2.2应纳个人所得税税额=应纳税所得额*适用税率*五级累进税率-速算扣除数=4000000*10%*35%-14750=125250

三、个人独资企业核定征收的特点

1.个人独资企业法第二条规定:“本法所称个人独资企业,是指依照本法在中国境内设立,由财产属于个人所有的自然人投资的经营实体;

2.个人独资企业核定征收的个人投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任;

3.由自然人投资设立个人独资企业。设立企业投资当然是一种民事法律行为,所以投资者应当具有完全的民事行为能力和非法律行为能力,行政法规禁止从事营利活动的人员;

4.个人独资企业核定征收的财产由投资者个人所有。换言之,独资企业本身并不拥有独立的财产所有权;

5.个人独资企业核定征收投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任。由于个人独资企业没有独立的产权,当注册出资不足以清偿个人独资企业的债务时,投资者应承担个人财产责任;

6.个人独资企业核定征收的只是企业投资人,不是法人。法人的一个重要特征是法人财产独立承担有限责任,独资企业既无独立财产又无限责任,不属于法人。

四、怎样利用个人独资企业核定征收的优势来合理避税?

个人独资企业核定征收的优势就是能减少企业经营过程中的税务支出,以达到合理避税,实现减少支出增加利润的目的。那么哪些企业或情形适合利用核定征收来达到合理避税的目的呢?蜀惠节税网小编主要列举了以下几种:

1.适用一些服务型企业

可以帮助解决企业进项成本、企业所得税、增值税压力大的问题,如信息技术、软件开发、文化创意、房地产行业、广告传媒、设计规划、营销策划、会议展览、商业管理、企业管理、服务行业、游戏行业、市场营销策划、商贸行业、直播行业、电商行业、互联网行业、建筑行业等专业技术性强的企业。

2.年利润高于500万的部分企业

这类企业可以通过改变合作模式、合作对象等合理合法的把收入转移到个人独资企业中缴税,个人独资企业享受核定征收的税收优惠政策,核定行业利润率10%,按照五级累进制计算个税,综合税率可达5%以下。

3.高薪职业者

高薪人群,如个人高管、自由职业者、网红等可注册个人独资企业,企业高管可以个人独资企业的名义与原企业展开业务往来,薪金收入就可合理的变更为个人独资企业收入,还可给企业开具3个点的增值税专用票据。

 

由上述可知,一部分不符合核定征收申请条件的企业或情形可利用专业知识解读政策,通过个人独资企业的方式可大大降低税收支出,提高利润所得。各位有任何疑问,欢迎随时访问赎回节税网进行咨询。