然而,许多高新技术企业仍不清楚他们能享受什么税收优惠政策。今天,蜀惠咨询小编将与大家分析高新技术企业成功认定后可享受的税收优惠政策:成功认定高新技术企业后可享受的税收优惠政策。

高新技术企业认定成功后能享受哪些税收优惠政策?

一、企业所得税按15%的税率征收

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定,国家需要重点支持的高新技术企业,应当按照15%的税率征收企业所得税。

享受此优惠时应注意以下几点:
(1)居民企业被认定为高新技术企业,同时处于两免三减半、五免五减半等定期减免税优惠过渡期的,居民企业所得税适用税率可根据过渡期适用税率选择到期,也可选择高新技术企业适用税率的15%,但不能享受税率的15%。
(2)居民企业被认定为高新技术企业,同时符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税的优惠条件的,居民企业的所得税适用税率可选择高新技术企业的15%税率,也可选择按25%的法定税率减半征税,但不能享受15%税率的减半征税。
(3)居民企业享受农业、林业、畜牧业、渔业项目收入免征、企业所得税优惠减征、公共基础设施免征三年半、环境保护、节能节水项目免征三减半、技术转让收入免征或减半的,只能按25%的法定税率减半。
(4)不能享受小微利企业所得税优惠,但可以选择放弃享受15%税率的优惠(保留高新技术企业资格),享受小微利企业减收优惠。
(5)高新技术企业的税率可适用15%。但是,经税务机关检查,发现企业不符合高新技术企业规定的条件的,应当提交鉴定机构进行审查。经审查确认不符合鉴定条件的,鉴定机构应当取消其高新技术企业资格,并通知税务机关追回自不符合鉴定条件之日起享受的税收优惠。
(六)高新技术企业取得境外收入可享受15%的税率优惠。

二、技术转让所得企业所得税减免

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定,企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征。企业所得税减征,是指居民企业技术转让所得在一个纳税年度内不超过500万元的部分,免征企业所得税;500万元以上的,减半征收企业所得税。

三、延长亏损结转年限

根据《关于延长高新技术企业和中小科技企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)第一条规定,自2018年1月1日起,当年具有高新技术企业或中小科技企业资格(以下简称资格)的企业,在资格年度前5个年度发生的未弥补的损失,允许结转后的年度弥补,最长结转年限从5年延长至10年。
享受这一优惠应注意以下几点:
(1)高新技术企业取得的高新技术企业证书注明的有效期,不得混淆。
(2)资格年度前5年亏损结转补偿年限。

四、研发费加计扣除

根据《财政部税务总局科技部关于提高研发费用税前扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)和《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(2021年第6号),企业开展研发活动时实际发生的研发费用未形成的无形资产计入当期损益的,2023年12月31日前,在按规定按实际扣除的基础上,形成无形资产的,在上述期间,税前摊销无形资产成本的175%。

五、固定资产加速折旧

根据《关于设备器具扣除相关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)第一条规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间购买的新设备单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本,在计算应纳税所得额时扣除,折旧不再按年度计算。
那么,设备和设备的单位价值超过500万元,房屋和建筑能否享受固定资产加速折旧政策呢?
分类归纳如下:
2018年1月1日至2020年12月31日企业新购固定资产:
(一)设备。设备单价不超过500万元,可一次性扣除。
(二)设备。设备单价超过500万元:
1.2014年1月1日以后,生物药品制造、特种设备制造、铁路、船舶、航空航天等运输设备制造、计算机、通信等电子设备制造、仪器仪表制造、信息传输、软件信息技术服务等6个行业的企业新购固定资产;对于2015年1月1日以后轻工、纺织、机械、汽车等四个重点行业的企业新购固定资产,企业可选择缩短折旧年限或加速折旧。(以下简称六大产业,四个领域)
2.其他行业:如果专门用于R&D,可以采用缩短折旧年限或加速折旧的方法。对于不专门用于R&D的固定资产,不能享受固定资产加速折旧政策。
(3)房屋建筑,如果是六个行业。四个领域的新购房屋建筑,无论是否超过500万,都可以缩短折旧年限或加速折旧;其他房屋建筑不能享受固定资产加速折旧政策。
注:本文所称加速折旧政策包括三种:加速折旧方法(双余额递减法或年总和法),在计算应纳税所得额时,缩短折旧年限,一次性计入当期成本费用(简称一次性扣除)。

六、个人所得税分期缴纳

根据《关于将国家自主创新示范区相关税收试点政策推广到全国范围内实施的通知》(财税〔2015〕116号),自2016年1月1日起,全国中小高新技术企业未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转让股本时,个人股东一次性缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况制定分期缴纳计划。
文件还规定,自2016年1月1日起,全国高新技术企业转化科技成果,给予企业相关技术人员股权奖励,个人纳税困难,可根据实际情况制定分期纳税计划,在不超过5个公历年度(含)分期付款,个人获得股权奖励,按工资收入项目。
除上述六项税收优惠外,高新技术企业认证证书也是一种罕见的国家资质认证,更容易得到社会和政府的认可,有利于企业外部市场的发展,提高企业的品牌影响力。
此外,地方政府还可能有相应的奖励和地方税收优惠政策的出台。

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