至于高新技术企业所得税的计算方法,很多小伙伴都很关心。如果不太了解,不用担心。本文为大家整理了相关知识,我们来看看。

2022年高新技术企业认定后所得税怎么计算?

一、如何计算2022年高新技术企业所得税?

国务院发布了《关于加快科技服务业发展的若干意见》。意见明确,完善高新技术企业认定管理办法,对认定为高新技术企业的科技服务企业减征企业所得税15%。
1、企业被认定为高新技术企业,可以按15%的税率征收企业所得税。
2、企业研发投入可进行研发费用确认,享受所得税加扣除优惠。
3、企业技术合同登记的技术开发。技术转让技术咨询合同可享受免征营业税的优惠。
比如A企业取得的高新技术企业证书上注明的发证时间为2016年11月25日,A企业可以从2016年1月1日起连续三年享受高新技术企业税收优惠政策,即2016年2017年和2018年享受高新技术企业税收优惠政策。根据上述原则,高新技术企业认证证书发放当年已开始享受税收优惠,到期当年应停止享受税收优惠。但鉴于其高新技术企业证书仍有可能处于有效期,继续取得高新技术企业资格的可能性很大。为了保护高新技术企业的利益,实现优惠政策的无缝衔接,公告明确高新技术企业资格期满当年内,其企业所得税可以在重新认定前按15%的税率预缴。年底前未取得高新技术企业资格的,应当按规定缴纳税款。

二、高新技术企业的所得税税率是多少?

我国一般企业所得税税率为25%。国家需要重点支持的高新技术企业为15%,小微利企业为20%,非居民企业为20%。企业所得税税率为25%。
原《企业所得税暂行条例》规定,企业所得税税率为33%,另有两个优惠税率。年应纳税所得额3-10万元的,税率27%,应纳税所得额3万元以下的,税率18%;
特区和高新技术开发区高新技术企业税率为15%。外资企业所得税税率为30%,地方所得税为3%。
《新所得税法》规定,法定税率为25%,企业一致,国家需要重点支持的高新技术企业为15%,小微利企业为20%,非居民企业为20%。
介绍了高新技术企业所得税的计算方法。最后,对于有条件的高新技术科技服务企业,征收企业所得税的税率可以按照减免15%的税率计算。在此期间,R&D技术费用可以税前扣除,部分合同的转让也可以免征增值税。本网站上有更多关于高新技术行业的介绍。

三、高新技术企业如何计算企业所得税?

(一)国家需要重点支持的高新技术企业,按15%的税率征收企业所得税。(政策一)
(二)企业申请认定为高新技术企业,必须属于国家支持的高新技术领域,即企业从事的生产经营必须是①电子信息技术、②生物与新医药技术、③航空航天技术、④新材料技术、⑤高新技术服务业、⑥新能源与节能技术、⑦资源与环境技术、⑧高新技术改造传统产业等八大高新技术领域之一。(政策五)
(三)国家需要重点支持的高新技术企业,是指在上述第(二)项国家支持的高新技术领域中,不断进行研发和技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并在此基础上开展经营活动,在中国境内(不含港澳台)注册一年以上的居民企业。(政策五)
a)经济特区和上海浦东新区新注册企业的特殊规定。
b)经济特区包括深圳、珠海、汕头、厦门和海南经济特区。2008年1月1日(含)后完成经济特区和上海浦东新区注册的国家需要重点支持的高新技术企业(以下简称新设立的高新技术企业)在经济特区和上海浦东新区取得的收入,自第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一至第二年免征企业所得税,第三至第五年按25%的法定税率减半。也就是说,上海浦东新区的特殊经济和新高新技术企业可以享受12.5%的优惠税率。(政策七)
(四)居民企业选择适用税率和减半征税的具体定义。
a)居民企业被认定为高新技术企业,同时处于《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)第一条第三款规定,享受企业所得税两免三减半、五免五减半等定期减免税优惠过渡期的,居民企业的所得税适用税率可以根据过渡期适用税率选择,也可以选择适用高新技术企业的15%,但不能享受15%的减半税率。
b)居民企业被认定为高新技术企业,符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税的优惠条件的,居民企业的所得税适用税率可以选择适用于高新技术企业的15%,也可以选择按照25%的法定税率减半,但不能享受15%的减半税率。
c)居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条、第八十七条、第八十八条、第九十条可以减半征收企业所得税的所得,是指居民企业应当按照25%的法定税率单独核算,减半缴纳企业所得税。
d)高新技术企业降低税率优惠属于变更适用条件的延续政策,未纳入过渡政策。因此,居民企业经税务机关批准,2007年及以前享受高新技术企业或新技术企业所得税优惠,2008年及以后年度未被认定为高新技术企业的,自2008年起不得适用高新技术企业15%的税率,也不得适用《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)第一条第二款规定的过渡税率,自2008年起适用25%的法定税率。(政策九)
(五)以研发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等、高新技术产品(服务)收入等指标申请并认定的高新技术企业,其海外收入可享受高新技术企业所得税优惠政策,即海外收入可按15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算海外抵免限额时,可按15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。(政策四)

上面是关于2022年高新技术企业所得税如何计算的详细介绍,不知大家是否了解清楚,希望本文对您有所帮助。高所得税减免有哪些优惠政策?