一、2022年高新技术企业认定条件

高新技术企业在税收方面会享受很多优惠。比如企业所得税可以按15%的比例缴纳,亏损补偿的结转年限会比普通企业长,可以从五年延长到十年。因此,高新技术企业对许多企业都很有吸引力。
哪些领域的公司可以申请成为高新技术企业,需要满足哪些条件?让我们一起来看看。首先,高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域不断开展研发和技术成果转化,形成核心自主知识产权,并在此基础上开展经营活动,在中国境内(不含港澳台)注册的居民企业,即在中国大陆注册居民企业。通过这个概念,我们来看看这个概念中提到的国家支持的高新技术领域包括哪些领域。

共有八个领域:

1. 电子信息

2. 生物与新医药

3. 航空航天

4. 新材料

5. 高新高技术服务

6. 新能源与节能

7. 资源与环境

8. 先进制造与自动化

这是一个大框架,每个下面都会细分,有很多详细的介绍。假如大家都感兴趣,可以自己在网上查一下。企业属于这些领域的,可以申请成为高新技术企业。
接下来,我们来看看成为高新技术企业需要满足哪些条件。以下条件需要同时注册。

1.  企业申请认定时须注册成立一年以上;

2.  企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

3.  对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

4.  企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;

5.  企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:

(1)最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业,比例不低于5%;

(2)最近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;

(3)最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。

其中,我国企业研发费用总额占研发费用总额的比例不低于60%;也就是说,可以有海外研发部分,但这是有比例限制的,因为国外有很多跨国企业,会有研发机构或者直接聘请国外的一些研发团队,也就是研发费用有比例限制。
6.近一年高新技术收入占企业同期总收入的比例不低于60%,即业务范围内高新技术收入占60%以上;
应对企业创新能力的评价
一年内未发生重大安全、重大质量事故或重大环境违法行为。
因此,如果你想成为一家高新技术企业,你需要同时满足一些条件,门槛仍然相对较高;当然,高新技术企业在税收方面享有很大的优惠优惠。事实上,除了享受自己的政策外,高新技术企业还可以享受一些区域税收优惠政策,以减轻企业的综合税收负担压力。

二、国家高新技术企业主要包括以下三项税收优惠政策

(一)低税率优惠政策。
对国家需要重点支持的高新技术企业,企业所得税按15%的税率征收。
(二)特区二免三减半优惠政策。
对于2021年经济特区国家高新技术企业税收优惠政策,2008年1月1日(含)后在经济特区和深圳浦东新区完成注册的国家需要重点支持的高新技术企业取得的收入,自第一次生产经营收入纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按25%的法定税率减半征收企业所得税。
优惠政策必须明确:一是经济特区内的企业,不包括原经济特区外的企业。二是2008年1月1日(含)后成立的企业。三是国家高新技术企业。第四,自第一次生产经营收入纳税年度纳税年度以来,享受两免三减半。如果第一笔生产经营收入早于高新技术企业的认定,则只能认定为高新技术企业,并按剩余年度享受优惠政策,而不能追回上一年度的优惠政策。
(三)职工教育经费扣除优惠政策。
2021年国家高新技术企业税收优惠政策财税[2015]63号文件规定,高新技术企业职工教育经费不超过工资总额8%的,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许扣除;超出部分,允许在未来纳税年度结转扣除。
享受高新技术企业税收优惠备案程序。
取得国家高新技术企业资格证书的企业,可以在每季度申报企业所得税时享受税收减免。2021年国家高新技术企业税收优惠政策在年度最终结算前(次年5月31日前)到主管税务机关征收大厅办理高新技术企业税收优惠备案手续,备案材料包括企业所得税优惠备案表、高新技术企业资格证等材料。
其他与高新技术企业有关的税收优惠政策。
(一)鼓励企业研发税收优惠政策。
企业为开发新技术、新商品、新技术发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,按研发费用的50%扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销。
2016年及以后年度企业所得税汇算结算时发生的R&D费用加扣优惠政策,适用财税〔2015〕119号和国家税务总局公告2015年第97号。
鼓励自主创新加快折旧优惠政策。
为鼓励自主创新,增加资本投资,加快企业所得税折旧的优惠政策主要有五类:
一是定期加快折旧政策。主要针对技术进步、商品升级快(特定情况)、常年振动强、腐蚀性高(特定状态)的固定资产,可缩短折旧年限或加速折旧。
二是加快特殊行业折旧政策。财税〔2014〕75号文件规定,对于生物药品制造、专用设备制造、铁路、船舶、航空航天等运输设备制造、计算机、通信等电子设备制造、仪器仪表制造、信息传输、软件和信息技术服务等6个行业的企业,2014年1月1日以后新购固定资产可缩短或加速折旧。财税〔2015〕106号文件将行业扩展到轻工、纺织、机械、汽车等4个行业,即10个行业的企业。
三是加快折旧政策的具体行为。根据财税〔2014〕75号文件,2014年1月1日以后所有行业企业购买的专门用于研发的仪器设备,单位价值不超过100万元的,允许在计算应纳税所得额时一次性扣除,不再按年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可以缩短折旧年限或加速折旧。
第四,特定金额加快折旧政策。根据财税〔2014〕75号文件,允许各行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产在计算应纳税所得额时一次性扣除,不再按年度计算折旧。
第五,特定企业加快折旧政策。国家税务总局公告2014年第64号和财税2015106号文件规定,上述10个行业的小微利企业研发、生产、经营共享仪器,设备还可以实施上述具体行为的加速折旧政策,即单位价值不超过100万元的,允许一次性扣除应纳税所得额,不再按年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可以选择缩短折旧年限或加速折旧。
最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例规定的折旧年限的60%;采用加速折旧法的,可以采用双倍余额递减法或者年总和法。
鼓励投资高新技术企业的优惠政策。
一是直接投资。根据国家税务发展[2009]87号文件,风险投资企业采用股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上的,风险投资企业应纳税所得额可按其投资额的70%扣除股权持有2年以上;当年扣除不足的,可以在未来纳税年度结转扣除。
二是间接投资。根据国家税务总局2015年第81号公告,如果有限合伙风险投资企业采用股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业满2年(24个月),其法人合伙人可以按照未上市中小高新技术企业投资额的70%从有限合伙风险投资企业中扣除法人合伙人分配的应纳税所得额。当年扣除不足的,可以在未来纳税年度结转扣除。