对企业而言,在经营之初就应该确定好到底是选择查账征收好还是核定征收好。首先需要了解两种征收方式之间有什么区别,同时根据相应要求对照选择适合自己的核算方式才是科学正确的。那么核定征收和查账征收有哪些区别?企业如何判断自己是核定征收还是查账征收?我们共同来探讨。

一、核定征收和查账征收的区别

1.查账征收

适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用后的利润找适用税率,计算缴纳企业所得税。

2.核定应税所得率征收

是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

二、哪些企业适合核定征收?

1.核定征收的利弊

(1)核定征收的有利处:可以根据核定的税额来安排资金的合理支付时间,有利于把更多的精力放在经营中,多取得收入会获得更多的利润。

(2)核定征收的不利之处:不能随意的少交或多交税额,如果碰到经营情况不善的状况,容易导致企业破产,也不利于纳税筹划的进行

2.核定征收适用企业

纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税:

(1)依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的;

(2)只能准确核算收入总额,或收入总额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的;

(3)只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的;

(4)收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查实的;

(5)账目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的;

(6)发生纳税义务,未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

3.什么情况下不合适核定征收?

(1)享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业,不含:第二十六条规定的免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业;

(2)汇总纳税企业;

(3)上市公司;

(4)银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业;

(5)会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构;

(6)国家税务总局规定的其他企业。

因此,蜀惠节税网提醒企业主,部分公司类型及业务经营范围是不能申请核定征收的。例如会计、审计、律师、工商业务等。那么部分业务无法核定征收又应该如何处理,我们会在之后分享中给大家分析不同情况。

三、哪些企业适合查账征收?

1.查账征收的利弊

(1)查账征收的有利处:可以通过收入和成本的比率调节,灵活计算出自己确定缴纳的税额的多少,可以自己把握企业的发展方向。

(2)查账征收的不利之处:要求企业自身必须健全财务制度,取得税务方面的信任,核算的更细,同时法人和财务人员也要承担更多的责任。

2.查账征收适用企业

纳税人能根据企业所得税条例及有关税收法规、财务会计制度等规定设置账册,准确核算收入总额和成本费用,向税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料并正确计算应纳税额,按规定报送纳税资料、履行纳税义务,保管账簿凭证及有关纳税资料的。

税务局认定企业查账征收的标准:

(1)设有专职会计和办税员,会计员有上岗证,办税员有办税员证;

(2)能严格按照有关财务会计制度设置、保存帐簿,准确核算收入总额和成本费用;

(3)能向税务机关提供真实、准确、完整纳税资料;

(4)能按照有关的税收政策进行纳税申报;

(5)无偷骗抗税行为。

哪一种征收方式更适合企业,是需要通过专业财税筹划和分析的。一般来说,如果本身是初创期企业或微利企业,实际盈利不多甚至亏损,那么只要账务属实,实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低。但如果你是属于一些特殊行业,比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等营改增项目,由于行业特点,无法取得支出发票,相对来说,肯定核定征收简单又划算。

所以企业在设立之初就应综合考虑各个相关税种的选择,测算出税务成本,进行成本定价和利润估算,才能更好的节约成本,进行生产经营。